В Гродно прошла пресс-конференция по вопросам налогового законодательства

Общая ставка налога на прибыль сохранена на прежнем уровне – 18%. Но в целях увеличения уровня изъятий в бюджет у финансового сектора предусмотрено повышение ставки налога на прибыль для банков и страховых организаций до 25%.

Установлено, что бюджетными организациями, общественными и религиозными организациями, республиканскими государственно-общественными объединениями, иными некоммерческими организациями налоговая декларация по налогу на прибыль за истекший налоговый период представляется не позднее 20 марта, а налог уплачивается не позднее 22 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В 2015 году введена обязанность по представлению налоговой декларации по суммам налога на прибыль с дивидендов для начисляющих дивиденды белорусским организациям налоговых агентов. Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды.

С 1 января 2015 года капитальные строения, классифицируемые в соответствии с Постановлением Минэкономики Республики Беларусь от 30.09.2011 №161 как здания сборно-разборные и передвижные для целей определения нормативных сроков службы основных средств, не являются объектом налогообложения налогом на недвижимость.

Местным Советам депутатов предоставлено право увеличивать (уменьшать) ставки налога на недвижимость отдельным категориям плательщиков не более чем в два с половиной раза. Следует отметить, что исчисление и уплата налога на недвижимость по ставкам, увеличенным согласно решениям местных Советов депутатов, принятым в связи с вышеуказанными изменениями и дополнениями, производится, начиная с 1 января 2015 года.

С 2015 года все земельные участки религиозных организаций не будут признаваться объектом налогообложения земельным налогом.

В 2015 году фактическое использование плательщиком земельных участков, включая случаи такого использования, установленные уполномоченными государственными органами, а также наличие документов, позволяющих определить данные земельного участка, будут являться основаниями для исчисления и уплаты земельного налога.

В 2015 году перечисление собственниками отходов производства экологического налога на захоронение отходов производства владельцам объектов захоронения отходов должно будет производиться отдельной платежной инструкцией.

В случае неперечисления собственниками отходов производства экологического налога не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, для каждого собственника отходов производства, допустившего нару шение, владельцами объектов захоронения на сумму, соответствующую двойному размеру не перечисленного в срок экологического налога, увеличивается сумма исчисленного экологического налога.

Увеличен размер критерия валовой выручки для целей перехода на УСН с 9 миллиардов рублей до 10,3 миллиардов рублей, применения УСН без НДС – с 8,2 до 9,4 миллиардов рублей, а также прекращение применения УСН – с 12 до 13,7 миллиардов рублей.

С 2015 года плательщики УСН уплачивают земельный налог независимо от размера площади земельных участков. Расширен перечень субъектов, которые не вправе применять УСН:

- с 01.01.2015 – микрофинансовые организации, а также организации, реализующие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней;

- с 01.04.2015 – организации, представляющие в аренду (лизинг, пользование) объекты недвижимости, которые не принадлежат им на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления;

- с 01.07.2015 – организации, собственником имущества которых является юридическое лицо или если более 25% акций (долей) организации принадлежит юридическим лицам.

Стоимость материальных ценностей, остающихся (полученных) в результате ликвидации (разборки, демонтажа) основных средств или иного имущества организации, не включается в валовую выручку в период до реализации таких ценностей.

Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции С 2015 года при исчислении единого налога в валовую выручку плательщиков включаются средства, полученные от реализации сельскохозяйственной продукции, заготовленной у населения и сданной государству.

Плательщики единого налога уплачивают утилизационный сбор, введенный на территории Республики Беларусь с 1 марта 2014 года. Отдельно предусмотрено, что в валовую выручку при исчислении единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции не включаются:

- стоимость материальных ценностей, остающихся (полученных) в результате ликвидации (разборки, демонтажа) основных средств или иного имущества организации;

- суммы, полученные в виде возмещения абоненту субабонентами стоимости всех видов энергии, газа, воды;

- суммы средств, безвозмездно полученные организацией в рамках целевого финансирования;

- выручка от отчуждения находящегося в государственной собственности имущества;

- суммы, полученные сверх цены реализации товаров (работ, услуг).

С 1 января не признаются объектами налогообложения НДС обороты по реализации бюджетными организациями приобретенных товаров по ценам их приобретения, а также стоимость продукции общественного питания, подписки на печатные средства массовой информации, приобретенных плательщиком для своих работников (членов их семей) и пенсионеров.

В связи с увеличением с 1 января 2015 года базовой ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей базовая доходность в г. Гродно установлена в размере 28600,0 тысяч рублей, что соответствует единому налогу на вмененный доход 1480,0 тысяч рублей на одного работающего.

Соответствующие показатели по гг. Лида, Слоним, Сморгонь, Новогрудок, Гродненскому району 24600,0 тысяч рублей и 1230,0 тысяч рублей, по иной местности Гродненской области 18600,0 тысяч рублей и 930,0 тысяч рублей.

С 2015 года Налоговым кодексом установлено, что утилизация автомототранспортных средств и их составных частей, хранение автомототранспортных средств на платных стоянках в целях исчисления единого налога на вмененный доход не относятся к услугам по техническому обслуживанию автомототранспортных средств и их компонентов.

С 1 января 2015 года повышена ставка подоходного налога с 12 до 13 процентов, что позволит создать в бюджете дополнительный источник для государственной поддержки семей, воспитывающих детей. Стандартные налоговые вычеты применяются в увеличенных размерах.

Внесена норма о предоставлении имущественного налогового вычета в случае приобретения одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга.

До 5540000 рублей увеличен размер стоимости детских путевок, освобождаемых от налогообложения. До 16000000 рублей увеличен предельный размер доходов в виде оплаты нанимателем страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, освобождаемых от налогообложения. Размер освобождаемых от налогообложения доходов, не являющихся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, также увеличен и составляет 13190000 рублей для доходов, полученных по месту основной работы и 870000 при получении от иных организаций, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций освобождаются от налогообложения в пределах 2635000 рублей в течение налогового периода. До 43660000 рублей увеличен предельный размер освобождаемых от налогообложения доходов физических лиц, полученных в результате дарения.

Предельный размер доходов, в отношении которых применяются фиксированные ставки подоходного налога при сдаче в аренду недвижимости, увеличены до 43660000 рублей.

С 1 января 2015 года освобождаются от налогообложения доходы, полученные детьми в возрасте от 14 до 18 лет за выполненную работу в лагерях труда и отдыха, осуществляющих свою деятельность в соответствии с законодательством. Займы, кредиты, указанные в декларациях о доходах и имуществе, подлежат налогообложению подоходным налогом.

С 1 января 2015 года возложена обязанность на ИП – плательщиков единого налога, приобретающих товары (работы, услуги), имущественные права у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, по исчислению и перечислению в бюджет налога на добавленную стоимость;

- уплата единого налога производится индивидуальными предпринимателями при выполнении работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства зданий, помещений, иных мест;

- увеличивается предел выручки с 30- до 40-кратной суммы единого налога, при превышении которого индивидуальные предприниматели обязаны производить доплату единого налога;

- установлен один понижающий коэффициент 0,5 при торговле менее 15 дней в календарном месяце;

- отмечен понижающий коэффициент 0,5 за дополнительное смежное торговое место на рынке.

С 1 января 2015 года индивидуальные предприниматели имеют право принимать к вычету суммы НДС только в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности и, соответственно, не  принимают к вычету суммы налога по объектам, используемых для личных нужд.

Установлена обязанность по уплате подоходного налога с физических лиц в отношении доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и являющихся одновременно физическими лицами – учредителями (участниками), собственниками коммерческих организаций, а также физическими лицами, состоящими в брачных отношениях, отношениях близкого родства с учредителями (участниками), собственниками имущества коммерческих организаций, в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций. Увеличена ставка налогов с доходов предпринимательской деятельности с 15 до 16%.